公司只要注銷了就能高枕無憂了？非也非也！依舊逃不開處罰！要想安安穩穩的注銷企業，這些容易“爆雷”的問題一定要妥善處理：

01、賬面有存貨無實物

一般情況下，存貨賬存實無的原因有兩種：

1.存貨已經銷售

已經銷售的貨物不做賬、不開發票，隱瞞銷售收入，同時銷售成本不結轉，導致賬面存貨數大于實際庫存數。

該行為涉嫌偷稅，有此情況的企業要當心了，需馬上進行自查，并補繳增值稅、企業所得稅等稅款，被稅務查到就后果嚴重了！

2.存貨已經損毀

存貨損毀需查明原因，如果有充分證據證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業所得稅前扣除；如果是非正常損失，增值稅進項不得抵扣，企業所得稅前扣除也有條件，具體規定如下：

02、賬面有存貨但過期了

該情況下有兩種處理方式：

1.作為資產損失處理

屬于生產經營活動中實際發生的資產損失，準予在企業所得稅前扣除；增值稅進項的處理分下列兩種情況：

2.低價銷售

通常企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的，一般可視為有正當理由的低價銷售行為，不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。

03、增值稅留抵不能退，已開票給關聯方

根據財稅〔2005〕165號的規定，企業注銷后，存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅務機關都是不予退還的。

企業可以將貨物銷售給關聯公司，這樣就產生了銷項稅，同時給關聯公司開具了進項發票，就將留抵的稅額轉嫁給了關聯公司。

但是，護航財稅需要提醒大家注意的是：與關聯公司之間的交易必須有合理的商業目的，且價格公允，否則，可能會被認定為虛開發票！

04、從公司借款未歸還

老板、員工從公司借款，一直未歸還，這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅，具體規定如下：

因此，企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。

05、印花稅未足額繳納

印花稅的征稅范圍非常廣泛，購銷、租賃、注資、營業賬簿等都涉及印花稅。

而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。避免風險的唯一的辦法就是先自查！

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