月末
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅
8月初交稅做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交增值稅 月末需要轉(zhuǎn)入未交增值稅嗎?
關(guān)于增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn),根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:
1、月末,無(wú)需將"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,原明細(xì)科目(包括"銷項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額"在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留.
2、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的,則:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--未交增值稅
次月交納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--未交增值稅
貸:銀行存款3、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的,則:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--未交增值稅
應(yīng)交增值稅怎么填報(bào):
為方便企業(yè)填報(bào),可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報(bào):
(1)一般納稅人企業(yè),在實(shí)際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"計(jì)算該指標(biāo),計(jì)算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時(shí)注意,計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目.
(2)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"中"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"填報(bào)該指標(biāo).
(3)符合財(cái)稅部門規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除"應(yīng)納稅額減征額".
(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"中"本期實(shí)際應(yīng)納稅額"填報(bào).（來(lái)源網(wǎng)絡(luò)）
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